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什么是税务筹划?企业如何做好税务筹划?


发布日期:(2021/12/7)   点击次数:187

税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
近30年来,税务筹划在许多国家都得以迅速发展,日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。

税务筹划是纳税人的一项基本权利,纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,所取得的收益应属合法收益。

节税
顾名思义,就是节减税收。是纳税人利用税法的政策导向性,采取合法手段减少应纳税款的行为,一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之,以达到减少税收的目的。

避税
避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处,采取非违法的手段减少应纳税款的行为。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规,但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。所以避税被称之为“合法的逃税”。避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。

逃税与偷税
逃税是纳税人故意违反税收法律法规,采取欺骗、隐瞒等方式,逃避纳税的行为。偷税是指“纳税人伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报仍然拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的”行为。

节税属于合法行为,避税属于非违法行为,逃税、偷税属于违法行为。节税是顺应立法精神的,是税法允许甚至鼓励的。税务筹划也不是仅指表面意义上的节税行为,税务筹划作为企业经营管理的一个重要环节,必须服从于企业财务管理的目标——企业价值最大化或股东财富最大化。因此,企业税务筹划的最终目的应是企业利益最大化。



那么企业如何做好税务筹划呢?

做好企业的税务筹划,前提是要合理合法。做税务筹划的时候,首先要做好税务筹划的顶层设计,其次需要提前设计,再然后就是要合理合法做好税务筹划,最后就是做税务筹划的时候要充分运用专业知识。

税收策划这个活动,在西方市场经济活动中,有皇冠上的明珠之美誉,强调企业要把税收当做和原材料、人力资源等成本一样,作为企业的一个日常的生产经营成本进行管理。

其本质是一个对税法进行合理有效运用的理财活动,能够有效的降低企业和个人的经营成本,其目标不单是税负的最小化,而是追求税后利润的最大化或者股东财富最大化。就税收策划操作实践来看,要想取得好的策划效果,要保证策划方案能落地,不仅要就税论税,做好自身的策划,还要考虑到交易中其他方的利益,还要考虑到税收之外的因素和影响,要结合经营活动,从战略规划的角度,做深层次的策划。

税收策划要把握综合性原则、经济性原则、守法性原则和事前性原则。税收策划将财政、税收、财务、法律、管理、经济等多方面知识融合在纳税活动中,有其复杂性和操作难度。纳税人要注意一切从实际出发,从自身的实际情况出发,自下而上进行税收策划.


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